Jakie dochody uprawniają do ulgi na dziecko

Co to jest ulga prorodzinna?

W ramach ulgi prorodzinnej podatnik może odliczyć od podatku w PIT 36 lub PIT 37 i otrzymać dodatkowy zwrot za każdy miesiąc kalendarzowy roku podatkowego, w którym wykonywał władzę rodzicielską, pełnił funkcję opiekuna prawnego, sprawował opiekę w rodzinie zastępczej lub płacił alimenty następujące kwoty:

• na. jedno dziecko – 92,67 pln/mc, co daje 1112,04 pln rocznie,
• na drugie dziecko – 92,67 pln/mc, co daje 1112, 04 pln rocznie,
• na trzecie dziecko - 166,67 pln/mc, co daje 2000,04 rocznie,
• na czwarte i każde kolejne dziecko - 225,00 pln/mc, co daje 2700 pln rocznie.

Ulga może być odliczona za każdy pełny miesiąc, kiedy dziecko spełnia warunki dotyczące dzieci. Przysługuje ona rodzicom, opiekunom, rodzinom zastępczym, jeśli wychowują dzieci:

• małoletnie,
• pełnoletnie otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
• pełnoletnie uczące się w szkole, jeśli nie uzyskały w roku podatkowym dochodów przekraczających kwotę wolną od podatku (3089 pln).

Przykład 1:
Dziecko urodziło się 30 kwietnia. Ulga przysługuje za cały kwiecień i następne miesiące (jeśli inne wymogi są spełnione).

Przykład 2:
Dziecko ukończyło 18 lat 2 kwietnia. Ulga z tytułu niepełnoletności przysługuje do końca kwietnia.

Przykład 3:
Student mający 22 lata zarobił w czasie wakacji 4000 pln. Ulga nie przysługuje z powodu przekroczenia w dochodzie kwoty 3089 pln.

Przykład 4:
Uczeń technikum (16 lat) na praktykach zarobił w roku podatkowym 4000 pln. Ulga przysługuje mimo zarobku powyżej kwoty wolnej 3089 pln, ponieważ uczeń jest małoletni.

Jakie dochody dają prawo do ulgi prorodzinnej

1. Z ulgi prorodzinnej może skorzystać podatnik, który rozlicza PIT 2016 z przychodów/ dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych z zastosowaniem progresywnej skali podatkowej (obecnie 18% i 32%) i składa PIT 36 lub PIT 37.

Mogą to być wynagrodzenia ze stosunku: pracy, służbowego, spółdzielczego i z pracy nakładczej, emerytury/ renty oraz inne krajowe świadczenia, przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, działów specjalnych produkcji rolnej, działalności wykonywanej osobiście (m.in umów o dzieło i zleceń), najmu lub dzierżawy, praw autorskich, odpłatnego zbycia rzeczy i innych źródeł.

Wybierając inną formę opodatkowania np. liniową 19% stawką lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych podatnik pozbawia się możliwości korzystania z ulgi na wychowanie dzieci.

2.W rodzinie wielodzietnej nie ma zależności prawa do ulgi od wysokości zarobków rodziców. Nawet bardzo wysokie dochody nie odbierają prawa do ulgi na wszystkie dzieci spełniające warunki.

Natomiast w przypadku, gdy w rodzinie jest jedno dziecko spełniające wymogi, postawiony jest też warunek limitu przychodów rodziców. Ulga przysługuje w przypadku wychowywania jednego dziecka, jeżeli dochody rodzica (opiekuna) nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty:

• 112.000 zł jeżeli podatnik pozostawał przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (bierze się pod uwagę sumę dochodów podatnika i jego małżonka),
• 112.000 zł gdy podatnik jest osobą samotnie wychowującą dziecko,
• 56.000 zł w przypadku, gdy podatnik nie pozostaje w związku małżeńskim przez cały lub przez część roku.

Rozliczenie ulgi w zeznaniu rocznym

Ulgę prorodzinną możemy łatwo roliczyć korzystając z programu PITax.pl Łatwe podatki.
Przysługujące do odliczenia kwoty ulgi wykazuje się w składanym przez podatnika rocznym zeznaniu podatkowym PIT-37 lub PIT-36 oraz w załączniku PIT/O. Na formularzu PIT/O należy podać również numery PESEL dzieci, a w przypadku ich braku - imiona dzieci, nazwiska oraz daty urodzenia.

Jeżeli podatek obliczony w deklaracji PIT-36 czy PIT-37 nie wystarczy do odliczenia pełnej kwoty należnej ulgi, kwoty nieodliczone podlegają zwrotowi w formie gotówki lub na konto bankowe. Nie zawsze jednak jest możliwość otrzymania zwrotu całej niewykorzystanej części ulgi. Dodatkowy zwrot ulgi podlega ograniczeniu do wysokości sumy składek zapłaconych na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne podlegających odliczeniu. Pod uwagę bierze się kwoty składek, które zostały zapłacone przez płatnika oraz samodzielnie przez podatnika. Do limitu zalicza się również składki wpłacone do zagranicznych systemów ubezpieczeń.

Nie można niestety uwzględnić składek na ZUS i zdrowotnych, które zostały odliczone:
w PIT-28, PIT-36L i wykazane jako odliczone w PIT-16A lub PIT-19A.

W przypadku, gdy ulga na wychowanie dzieci przysługuje obojgu rodzicom, opiekunom,, rodzicom zastępczym, pozostającym w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, to do limitu uwzględnia się łączną kwotą zapłaconych przez nich składek, które podlegają odliczeniu.

Kwoty niewykorzystanej ulgi, które podlegają zwrotowi, wykazujemy w pit za rok 2016 w odpowiednich polach deklaracji PIT-36 lub PIT-37. Nie musimy wypełniać dodatkowego formularza.

Formularze PIT-36 i PIT-37 wraz z załącznikiem można wysłać do urzędu skarbowego online. Z programem PITax.pl Łatwe podatki można to zrobić w dogodnej chwili w kazdy dzień tygodnia.