1 stycznia 2009 r. weszła w życie nowelizacja ustawy o PIT, która ustala reguły dot. nieruchomości nabytych po tej dacie. To, na jakich zasadach rozliczymy dochód ze sprzedaży nieruchomości, zależy od daty zakupu lokalu. Liczy się dzień podpisania aktu notarialnego.
Aby uniknąć podatku, wystarczy, że osoba sprzedająca dom lub mieszkanie przeznaczy w ciągu dwóch lat pieniądze ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe, m. in. zakup domu, mieszkania, gruntu pod budowę lub prawa użytkowania wieczystego. Można też nabyć spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu lub domu albo przeznaczyć pieniądze na rozbudowę lub remont innego lokalu. Uwaga! Nieruchomość nie musi być położona w Polsce. Ustawa określa wyraźnie, że zwolnienie dotyczy także państw Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego i Szwajcarii.
Nie można skorzystać ze zwolnienia, jeśli przychód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczymy na: zakup gruntu, prawa wieczystego użytkowania gruntu oraz budynku, jego remont lub adaptację, które przeznaczone będą na cele rekreacyjne.
Ale to nie wszystko. Nie zapłaci podatku ten, kto za pieniądze ze sprzedaży nieruchomości spłaci pożyczkę lub kredyt na wymienione w ustawie cele mieszkaniowe. Chodzi jednak wyłącznie o kredyty zaciągnięte przed dniem uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości.
Najpierw trzeba więc zaciągnąć kredyt na zakup nieruchomości, a następnie przeznaczyć na jego spłatę uzyskany ze sprzedaży zysk. Do ulgi uprawniają także wydatki na spłatę odsetek od kredytu zaciągniętego w ban-ku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej na terenie Europy. Dla osób, które chcą skorzystać z ulgi mieszkaniowej, złożenie odpowiednio wypełnionego PIT-39 jest jednoznaczne z deklaracją, że dana osoba wyda w okresie dwóch lat pieniądze na cele wymienione w ustawie.
- Korzysta się wtedy z przewidzianego zwolnienia - tłumaczy Przemysław Lichołap, księgowy. - Aby nie płacić podatku, nie trzeba już składać żadnych innych oświadczeń poza PIT-39. W rubryce nr 26 wpisuje się kwotę dochodu zwolnionego z podatku na podstawie art. 21. Przy składaniu PIT-39 trzeba obliczyć wysokość należnego podatku, a formularz złożyć do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Kto złoży deklarację w urzędzie, ale nie przeznaczy zarobionych środków na cel uprawniający do zwolnienia w określonym terminie, będzie musiał zapłacić zaległy podatek wraz z odsetkami za zwłokę.
Kto sprzedaje nieruchomość nabytą do końca 2006 r. zapłaci podatek w wysokości 10 proc. przychodu (całej sumy otrzymanej od kupującego) płatny w terminie 14 dni, licząc od momentu sprzedaży. Nie płacą go ci, którzy w ciągu 14 dni od dnia sprzedaży złożą oświadczenie, że przychód uzyskany ze sprzedaży w ciągu dwóch lat przeznaczą w całości na cele mieszkaniowe.
Jeszcze inaczej opodatkowana jest sprzedaż nieruchomości nabytych między 1 stycznia 2007 a 31 grudnia 2008 r. Podatek wynosi 19 proc. uzyskanego dochodu (dochód to różnica między kwotą kupna a sprzedaży). Nie trzeba też powiadamiać o tym fiskusa od razu, wystarczy zrobić to w zeznaniu rocznym. Można też skorzystać z tzw. ulgi meldunkowej. Nie trzeba płacić podatku, jeżeli w sprzedawanej nieruchomości było się zameldowanym przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy przed datą sprzedaży.
- W każdym z trzech przypadków obowiązuje zasada, że nie płaci się podatku, jeżeli sprzedaż nieruchomości nastąpi po upływie pięciu lat od dnia jej nabycia - wyjaśnia radca prawny Rafał Kolano. Owe 5 lat liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości. Zawsze wolna od podatku jest natomiast sprzedaż nieruchomości nabytych w spadku lub darowiźnie. Dotyczy to jednak nieruchomości nabytych do końca 2006 roku.
